房地产企业预售商铺，土地增值税预征率： 　　对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅，暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税；对于纳税人预售公寓、别墅，预征比例由原来的1%调整为0.5%，在此之前已预缴的土地增值税，一律在待项目竣工后统一进行汇算清。希望有所帮助。

房地产增值税计算方法 　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 　　计算增值额的扣除项目： 　　(1)取得土地使用权所支付的金额; 　　(2)开发土地的成本、费用; 　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; 　　(4)与转让房地产有关的税金; 　　(5)财政部规定的其他扣除项目。 　　2、土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

需要计算取得土地使用权所支付的金额。包括： （1）纳税人为取得土地使用权支付的地价款： ①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金； ②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金； ③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。 （2）纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如①登记、过户手续费和②契税。 2.开发土地和新建房及配套设施的成本（简称房地产开发成本），是纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括： ①土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出，安置动迁用房支出等。 ②前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 ③建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 ④基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 ⑤公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 ⑥开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等 3.开发土地和新建房及配套设施的费用（简称房地产开发费用）：①销售费用、②管理费用、③财务费用 开发费用在从转让收入中减除时，不是按实际发生额，而是按标准扣除，标准的选择取决于财务费用中的利息支出。 （1）纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的。 ①利息支出据实扣，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额； ②其他开发费用按地价款和房地产开发成本计算的金额之和的5%以内计算扣除； 公式表示：房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 （2）纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金额金融机构贷款证明的，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。 公式表示：房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%

.土地增值税的预缴率，各地是不一样的。具体的预缴税率要根据所在地的文件规定才能知道，最简单的办法，直接问你的专管员，其次打当地的12366咨询索要文件号。1、预征的依据:中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第十六条纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。2、预征率:国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。

收入额减除国家规定的各项扣除项目后的余额计算征税，这个余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额。因此，要计算增值额，首先计算扣除项目。与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税 但因为印花税已经列支在管理费中，所以无需单独扣除。

房地产企业土地增值税如何清算，一般情况如下： 房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的）： 1、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等） 2、计算收入 3、收入－扣除项目金额=增值额 4、增值额/扣除项目金额=增值率 5、按税率计算税额 希望能帮你

　房地产企业预售商铺，土地增值税预征率： 　　对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅，暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税；对于纳税人预售公寓、别墅，预征比例由原来的1%调整为0.5%，在此之前已预缴的土地增值税，一律在待项目竣工后统一进行汇算清。

土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。

一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。 二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。 三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。 希望对你有帮助

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。 土地增值税率表级数计税依据适用税率速算扣除率1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%02增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35% 注：房地产企业建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。—— 财法字[1995]第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条文[2]计算公式应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。计算方法和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率： 　　按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。 　　增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。 　　增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。 　　按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

你好，举个例子，以房价为100万元、物料成本40万元来算，原先按5%缴纳营业税5万元，增值税40/（1+17%）*17%=5.81（万元），合计约10.81万元；“营改增”后，如果房地产业的增值税税率定为11%，则销项税额为100/（1+11%）*11%=9.9（万元），进项税额为40/（1+17%）*17%=5.81（万元），等于少缴了4.09万元。 以上价格来源网络，仅供参考

如图土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。

房地产增值税计算方法 　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 　　计算增值额的扣除项目： 　　(1)取得土地使用权所支付的金额; 　　(2)开发土地的成本、费用; 　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; 　　(4)与转让房地产有关的税金; 　　(5)财政部规定的其他扣除项目。 　　2、土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种： 　　(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为： 　　年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2% 　　(二)按租金收入计算，其计算公式为： 　　年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%) 　　以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

你好，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次

首先确定增值额与扣除项目合计的比例，看其结果介于税率中哪一个层次，然后运用公式“土地增值税税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除数”进行计算。

2016房产交易增值税税率是：1. 征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20% 免征情况：房产证(契税完税发票)日期过5年且是家庭唯一住房。 2. 按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

2016房产增值税税率是： 1.   征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%   免征情况：房产证(契税完税发票)日期过5年且是家庭唯一住房。    2.   按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 希望我的回答可以帮助到您。

那是因为土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，按照四级超率累进税率进行征收。最主要的是按“四级超率累进税率”征收，这意味着增值额越大，适用的税率越高，也正是说土地增值税纳税筹划就要在控制增值率方面下功夫。