为了方便计算,可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额,具体计算公式如下:
(一)增值额未超过扣除项目金额50 %的土地增值税税额等于增值额乘以30 %
(二)增值额超过扣除项目金额50 % ,未超过100%的土地增值税税额等于增值额乘以40 %减去扣除项目金额乘以5 %
(三)增值额超过扣除项目金额100 % ,未超过200 %的土地增值税税额等于增值额乘以50 %减去扣除项目金额乘以15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%的土地增值税税额等于增值额乘以60%减去扣除项目金额乘以35%
答:存量房交易土地增值税计算公式是: 一|、纳税人能够提供原购房发票的: 1、扣除总额=购房发票记载金额+卖房的(营业税+城建税+教育费附加+印花税) +卖方买房时缴纳的契税+购房发票记载金额*(5%*满年度) 2、增值额=收入总额—扣除总额 3、应缴纳土地增值税额=增值额×适用税率—扣除总额×速算扣除率 四级超率累进税率表 (增值额/扣除总额)*100% 适用税率 速算扣除率 ≤50% 30% 0 >50%≤100% 40% 5% >100%≤200% 50% 15% >200% 60% 35% 4、方便计算公式表 行次 计算方法 项目 金额(元) 1 收入总额 2 (3+4+5+6) 行 扣除总额 3 购房发票金额 4 卖房时 卖方所 缴税金 营业税 城建税 教育费附加 印花税 5 卖方在买房时所缴纳的契税 6 加计:购房发票金额×(5%×满年度) 7 (1-2)行 增值额 8 (7/2)行 (增值额/扣除总额)% 9 适用税率 10 增值额×适用税率 11 扣除总额×速算扣除率 12 应缴纳土地增值税 二、纳税人无法提供原购房发票需要提供评估报告的: 1、增值额=收入总额—扣除总额 2、应缴纳土地增值税额=增值额×适用税率—扣除总额×速算扣除率 四级超率累进税率表 (增值额/扣除总额)*100% 适用税率 速算扣除率 ≤50% 30% 0 >50%≤100% 40% 5% >100%≤200% 50% 15% >200% 60% 35% 3、扣除总额=取得土地使用权所支付的金额(土地出让金及契税)+卖房的房屋 重置成本现值+(营业税+城建税+教育费附加+印花税)+房屋估价费用 4、方便计算公式表 行次 计算方法 项目 金额(元) 1 收入总额 2 (3+4+5)行 扣除总额 3 取得土地使用权所支付的金额 4 卖房时 卖方所 缴税金 营业税 城建税 教育费附加 印花税 5 房地产估价报告中房屋重置成本现值 6 (1-2)行 增值额 7 (6/2)行 (增值额/扣除总额)% 8 适用税率 9 增值额×适用税率 10 扣除总额×速算扣除率 11 应缴纳土地增值税