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一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《*******企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
(一)表头项目
1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明
1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号(负数)填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。
13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。
14.第14行“减(免)企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。
18.第18行“实际应补(退)所得税额”：金额＝本表第16+17行。
四、表内及表间关系
1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。
2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
附表一《资产处置损益明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《*******企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。
2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
4.“可变现价值或交易价格(3)”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
5．“资产处置损益(4)”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
四、表内及表间关系
1.“资产处置损益(4)”列＝本表“可变现价值或交易价格(3)”列－“计税基础(2)”列
2.第32行“账面价值(1)”列总计＝本表“账面价值(1)”列第1＋…+31行总计。
3.第32行“计税基础(2)”列总计＝本表“计税基础(2)”列第1＋…+31行总计。
4.第32 行“可变现价值或交易价格(3)”列总计＝本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1＋…+31行总计。
5．第32行“资产处置损益(4)”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计－本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益(4)”列第1＋…+31行总计。
6．第32行“资产处置损益(4)”列总计＝主表第1行。
附表二《负债清偿损益明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《*******企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。
2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
4.“清偿金额(3)”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
5．“负债清偿损益(4)”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。
四、表内及表间关系
1.“负债清偿损益(4)”列＝本表“计税基础(2)”列－“清偿金额(3)”列
2.第23行“账面价值(1)”列总计＝本表“账面价值(1)”列第1＋…+22行总计。
3.第23行“计税基础(2)”列总计＝本表“计税基础(2)”列第1＋…+22行总计。
4.第23行“清偿金额(3)”列总计＝本表“清偿金额(3)”列第1＋…+22行总计。
5.第23行“负债清偿损益(4)”列总计＝本表第23行“计税基础(2)”列总计－本表第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1＋…+22行总计。
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所得税清算报表比较难填写，需要你对整个公司的现有状况比较了解，有几个重点，就是看有没有处理固定资产、存货、等等，该交税的就申报交税。如果没有资产的处置，也没有利润分配，在网上下载一个填表说明根据填表说明进行填写就行了。如果你企业规模较大，最好请税务师事务所进行清算，清算结束后会把这个表填写齐全。清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕。
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答题的乐趣
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货币资金填写的不是当时注册的资金，而是你资产负债表中的流动资产下面那个货币资金科目的期末数字。。
在国税报企业清算所得税申报表中有一份资产处置损益明细表都是 根据你的资产负债表填写的，企业所得税年度纳税申报表则需要根据你本年度的报表及明细账填列，这里一句半句可说不明白，建议你就近找一专业会计咨询。
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xf小枫
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所得税清算报表比较难填写，需要你对整个公司的现有状况比较了解，有几个重点，就是看有没有处理固定资产、存货、等等，该交税的就申报交税。如果没有资产的处置，也没有利润分配，在网上下载一个填表说明根据填表说明进行填写就行了。如果你企业规模较大，最好请税务师事务所进行清算，清算结束后会把这个表填写齐全。清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕。
希望我的回答能帮助你。
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给桃子的信
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(一)资产处置损益。
本项目依据附表一填写，填写附表一时，要把握两个重点：
一是要正确确认可变现价值或交易价格。由于清算结束后，清算企业将不存在任何资产，应确认全部清算财产的处置损益。因此，资产真正变卖的应填写交易价格，作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值。
二是应正确确认资产的计税基础。资产的计税基础是指企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额，资产的计税基础不一定等于账面价值，比如交易性金融资产期末应以公允价值计量反映其账面价值，而其计税基础却保持不变，即按取得时实际支付的历史成本确定。
(二)负债清偿损益。
本项目依据附表二填写。所谓“负债清偿损益”，即在偿还负债时，实际支付金额小于负债计税基础的金额，也就是税法上所说的确实无法偿还的债务。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。一般情况下，负债的账面价值与计税基础是相同的。
(三)其他所得或支出。
本项目主要包括无法收回的债权损失、清算前尚未确认的递延收益、尚未在税前扣除的待摊费用或已在税前扣除不再实际支付的预提性质的支出等，其中无法收回的债权损失，经过税务机关批准后才能计算扣除。
(四)弥补以前年度亏损。
本项目填写金额应包括清算当年正常生产经营期间发生的亏损额，并且弥补的年限应从当年算起，向前推算4年，共计允许弥补5年发生的亏损。
(五)减(免)企业所得税额。
如前所述，本项目只能填写尚未抵免完的“购置国产设备”或“安全生产、环境保护、节能节水”专用设备按税法规定应享受的抵免税额。
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